Servicios Bancarios

Los bancos son instituciones de crédito que ofrecen tanto a personas físicas como morales una amplia cama de servicios que si bien, varían entre un banco y otro, la mayoría coincide respecto a lo que ofrecen al consumidor entre estos están.

Empresa y Clasificación (micro,pequeña,mediano y grande)

1. Micro empresa:

a) Planta de personal no superior a los diez (10) trabajadores.

b) Activos totales excluida la vivienda por valor inferior a quinientos (500) salarios mínimos mensuales legales vigentes o,

2. Pequeña empresa:

a) Planta de personal entre once (11) y cincuenta (50) trabajadores.

b) Activos totales por valor entre quinientos uno (501) y menos de cinco mil (5.000) salarios mínimos mensuales legales vigentes o,

3.  Mediana empresa:  

a) Planta de personal entre cincuenta y uno (51) y doscientos (200) trabajadores.

b) Activos totales por valor entre cinco mil uno (5.001) a treinta mil (30.000) salarios mínimos mensuales legales vigentes.

4.  Gran Empresa 

a) Planta de personal superior a los doscientos (200)  trabajadores. 

b) Activos totales superiores a treinta mil (30.000) salarios mínimos mensuales legales vigentes.  

Abastecimiento y Compras

Un proceso efectivo de compras y abastecimiento beneficia directamente la rentabilidad de una empresa.  En este programa los participantes conocerán nuevas estrategias para incrementar el valor y reducir el costo y el riesgo en las compras.

Gestión de Compras y Abastecimiento es una actualización del programa anterior, donde se presentarán herramientas para una gestión más efectiva y eficiente de las compras.

Al finalizar el programa, los participantes contarán con lo necesario para desarrollar iniciativas orientadas a transformar sus procedimientos y fortalecer las ventajas competitivas de su empresa.

Beneficios para usted y su empresa

Desarrollar una visión amplia y actualizada de la gestión del área con la que podrá contribuir a lograr una posición competitiva sostenible en el entorno empresarial cambiante de hoy.

• Conocer el rol del líder del área de compras y abastecimientos para alcanzar los objetivos estratégicos de la empresa.
• Obtener las mejores herramientas para gestionar en forma integral las compras en su empresa, y entregar resultados en escenarios empresariales reales en el corto plazo.

presupuestos

un presupuesto es algo aislado más bien es un resultado del proceso gerencial que consiste en establecer objetivos y estrategias y en elaborar planes. En especial, se encuentra íntimamente relacionado con la planeación financiera.

Por lo tanto, el presupuesto puede considerarse una parte importante del clásico ciclo administrativo de planear, actuar y controlar o, más específicamente, como parte de un sistema total de administración que incluye:

• Formulación y puesta en práctica de estrategias.
• Sistemas de Planeación.
• Sistemas Presupuestales.
• Organización.
• Sistemas de Producción y Mercadotecnia.
• Sistemas de Información y Control.

Con base en lo anterior y de manera muy amplia, un presupuesto puede definirse como la presentación ordenada de los resultados previstos de un plan, un proyecto o una estrategia. A propósito, esta definición hace una distinción entre la contabilidad tradicional y los presupuestos, en el sentido de que estos últimos están orientados hacia el futuro y no hacia el pasado, aún cuando en su función de control, el presupuesto para un período anterior pueda compararse con los resultados reales (pasados).

Con toda intención, esta definición tampoco establece límite de tiempo si bien por costumbre los presupuestos se elaboran por meses, años o algún otro lapso. Pueden, sin embargo, referirse fácilmente a un solo artículo o proyecto; a propósito, esta definición no implica que el presupuesto deba establecerse en términos financieros, a pesar de que esa es la costumbre. En este sentido cabe mencionar que los sistemas presupuestales completos pueden incluir, y de hecho lo hacen, renglones como la mano de obra, materiales, tiempo y otras informaciones.

En la práctica, los sistemas administrativos no se encuentran tan claramente definidos y a menudo se entrelazan con mayor o menor grado. En empresas pequeñas no es raro que el mismo grupo maneje tanto la contabilidad como los presupuestos.

Pocas veces se lleva a cabo la tarea gerencial como ese paquete limpio y ordenado que teóricamente se presenta. Por lo general los directivos y gerentes se enfrentan a una actividad de equilibrio complejo para la cual el juicio es un factor crítico.

Es evidente la íntima relación entre la planeación y el presupuesto y no es raro encontrar que utilizan indistintamente términos como presupuesto, plan anual de la empresa.

Como se dijo, el presupuesto es resultado de algún tipo de plan o esta basado en él, sea éste explícito o bien algo que se encuentra en las mentes de los directivos.

FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOS

Las funciones que desempeñan los presupuestos dependen en gran parte de la propia dirección de la empresa. Las necesidades y expectativas de los directivos y el uso que hagan de los presupuestos, están fuertemente influidos por una serie de factores relacionados con los antecedentes gerenciales y con el sistema empresarial. Este tema se tratará en la siguiente sección, una vez que hayamos considerado lo que la dirección espera de la actividad presupuesta.

De manera ideal la dirección espera que la función presupuesta proporcione:

1. Una herramienta analítica, precisa y oportuna.
2. La capacidad para pretender el desempeño.
3. El soporte para la asignación de recursos.
4. La capacidad para controlar el desempeño real en curso.
5. Advertencias de las desviaciones respecto a los pronósticos.
6. Indicios anticipados de las oportunidades o de los riesgos venideros.
7. Capacidad para emplear el desempeño pasado como guía o instrumento de aprendizaje.
8. Concepción comprensible, que conduzca a un consenso y al respaldo del presupuesto anual.

LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS

En la realidad vivida por las empresas pocas veces se alcanza el ideal. Los bruscos cambios en el medio ambiente, las nuevas disposiciones legales y los acontecimientos mercantiles inesperados tales como huelgas, accidentes pueden sacar de balance al proceso. El cuerpo directivo pasa la mayor parte de su tiempo “apagando fuegos”, en vez de conducir a la empresa como es debido.
Las razones por las cuales los presupuestos y la planeación no tienen más éxito son, entre otras, las siguientes:

1. La incapacidad de la dirección para comprender su sistema. Los directivos se preocupan por el detalle o tratan de controlar los factores equivocados.
2. La falta de respaldo por parte de la dirección al sistema presupuestal. La dirección general no apoya a la actividad o no participa en esta con sentido.
3. La incapacidad para entender la importancia crítica del papel de los presupuestos en el proceso administrativo.
4. El compromiso excesivo del proceso presupuestal o la indebida dependencia en el mismo, es decir, tratar de sustituir el juicio por los presupuestos. Una ciega adhesión al presupuesto puede someter una empresa a una excesiva restricción, inhibiendo las innovaciones.
5. La evaluación inadecuada y desajustes entre productos y mercados.

IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS

Las organizaciones hacen parte de un medio económico en el que predomina la incertidumbre, por ello deben planear sus actividades si pretenden sostenerse en el mercado competitivo, puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores serán los riesgos por asumir.

Es decir, cuanto menor sea el grado de acierto de predicción o de acierto, mayor será la investigación que debe realizarse sobre la influencia que ejercerá los factores no controlables por la gerencia sobre los resultados finales de un negocio. Esto se constata en los países latinoamericanos que por razones de manejo macro económico en la década de los años ochenta experimentaron fuertes fluctuaciones en los índices de inflación y de valuación y en las tasas de interés.

El presupuesto surge como herramienta moderna del planeamiento y control al reflejar el comportamiento de indicadores económicos como los enunciados y en virtud de sus relaciones con los diferentes aspectos administrativos contables y financieros de la empresa.

TIPOS DE PRESUPUESTOS

Los presupuestos pueden clasificarse desde varios puntos de vista. El orden de prioridades que se les dé depende de las necesidades del usuario. Ver el cuadro sinóptico siguiente:

Clasificación de los presupuestos

CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS SEGÚN SU FLEXIBILIDAD

RÍGIDOS, ESTÁTICOS, FIJOS O ASIGNADOS

Por lo general se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado éste, no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se efectúa un control anticipado sin considerar el comportamiento económico, cultural, político, demográfico o jurídico de la región donde actúa la empresa. Esta forma de control anticipado dio origen al presupuesto que tradicionalmente utilizaba el sector público.

FLEXIBLES O VARIABLES

Los presupuestos flexibles o variables se elaboran para diferentes de actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento. Muestran los ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia aplicación en el campo de la presupuestación de los costos, gastos indirectos de fabricación, administrativos y ventas.

CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS SEGÚN EL PERIODO QUE CUBRAN

A CORTO PLAZO

Los presupuestos a corto plazo se planifican para cumplir el ciclo de operaciones de un año.

A LARGO PLAZO

En este campo se ubican los planes de desarrollo del Estado y de las grandes empresas. En el caso de los planes del Gobierno el horizonte de planteamiento consulta el período presidencial establecido por normas constitucionales en cada país. Los lineamientos generales de cada plan suelen sustentarse en consideraciones económicas, como generación de empleo, creación de infraestructura, lucha contra la inflación, difusión de los servicios de seguridad social, fomento del ahorro, fortalecimiento del mercado de capitales, capitalización del sistema financiero o, como ha ocurrido recientemente, apertura mutua de los mercados internacionales.

CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS SEGÚN EL CAMPO DE APLICABILIDAD EN LA EMPRESA

DE OPERACIÓN O ECONÓMICOS

Incluye la presupuestación de todas las actividades para el período siguiente al cual se elabora y cuyo contenido a menudo se resume en un estado de pérdidas y ganancias proyectado. Entre éstos podrían incluirse:

• Ventas.
• Producción.
• Compras.
• Uso de Materiales.
• Mano de Obra.
• Gastos Operacionales.

FINANCIEROS

Incluyen él cálculo de partidas y/o rubros que inciden fundamentalmente en el balance. Convienen en este caso destacar el de la caja o tesorería y el de capital también conocido como de erogaciones capitalizables.

Presupuesto de Tesorería

Se formula con las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil realización. También se denomina presupuesto de caja o efectivo porque consolida las diversas transacciones relacionadas con las entradas de fondos monetarios o con la salida de fondos líquidos ocasionada por la congelación de deudas, amortización u otros.

Presupuesto de Erogaciones Capitalizables

Controla las diferentes inversiones en activos fijos. Contendrá el importe de las inversiones particulares a la adquisición de terrenos, la construcción o ampliación de edificios y la compra de maquinaria y equipos. Sirve para evaluar alternativas de inversión posibles y conocer el monto de los fondos requeridos y su disponibilidad de tiempo.

CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS SEGÚN EL SECTOR EN EL CUAL SE UTILICEN

PRESUPUESTOS DEL SECTOR PÚBLICO

Los presupuestos del sector público cuantifican los recursos que requieren la operación normal, la inversión y el servicio de la deuda pública de los organismos y las entidades oficiales. Al efectuar los estimativos presupuestales se contemplan variables como la remuneración de los funcionarios que laboran en instituciones del gobierno, los gastos de funcionamiento de las entidades estatales, la inversión de proyectos de apoyo a la iniciativa privada, la realización de obras de interés social y la amortización de compromisos ante la banca internacional.

PRESUPUESTOS DEL SECTOR PRIVADO

Los utilizan las empresas particulares como base de planificación de las actividades empresariales.

Tipos de Costos

Los costos se refieren al gasto monetario empleado en la fabricación de un bien o servicio

Según el área donde se consume:

COSTOS DE PRODUCCIÓN: se conforman a partir del proceso mediante el cual la materia prima se convierte en un producto finalizado.
COSTOS DE DISTRIBUCIÓN: son aquellos generados como consecuencia de trasladar el producto finalizado hacia el consumidor.
COSTOS DE ADMINISTRACIÓN: más conocidos como gastos, este tipo de costos tienen su origen los sectores administrativos de una empresa u organización.
COSTOS DE FINANCIAMIENTO: los costos de financiamiento se constituyen como un producto de la utilización de recursos de capital.

De acuerdo al  control que se tenga sobre su consumo:

COSTOS CONTROLABLES: se denominan de esta manera debido a que surgen como resultado de una decisión deliberada por parte de los niveles jerárquicos superiores de una empresa. Por ejemplo: el aumento en la cantidad de personal.

COSTOS NO CONTROLABLES: de modo contrario, sobre estos costos no se tiene  autoridad alguna. Por ejemplo, el pago del alquiler de las oficinas utilizadas.

Según su identificación:

COSTOS DIRECTOS: está conformado por aquellos costos susceptibles de identificación con el bien  o servicio ofrecido por la empresa. Por ejemplo, los costos relacionados con los materiales directos para la construcción del producto.

COSTOS INDIRECTOS: no se pueden identificar con un producto determinado, sino que su total es conocido para una serie de productos.

De acuerdo a la etapa en que se calculan:

COSTOS HISTÓRICOS: se refiere a los costos producidos durante una etapa previa, pasada.

COSTOS PREDETERMINADOS: estos son usados con el objeto de confeccionar presupuestos y son calculados a partir de procedimientos estadísticos.

Según el comportamiento:

COSTOS FIJOS: reciben esta denominación debido a que son costos que se mantienen constantes a lo largo de un período específico. Es decir, que la cantidad de producción realizada, o los materiales utilizados no tendrán injerencia a la hora de calcularlos. Un costo fijo de una empresa es, por ejemplo, la luz gastada en las oficinas de la misma.

COSTOS VARIABLES: como su nombre lo indica, esta clase de costos varía de acuerdo al volumen de producción realizado. Mientras mayor sea éste, mas elevado será el costo variable.

Fuentes de Financiamiento

Las fuentes de financiación de la empresa son las vías que utiliza la empresa para obtener los recursos financieros necesarios que sufraguen su actividad.
Uno de los grandes objetivos de toda empresa es su supervivencia, y para garantizar su continuidad deberá proveerse de recursos financieros. Las fuentes de financiación serán las vías que utilice la  empresa para conseguir fondos. Para que la empresa pueda mantener una estructura económica, es decir, sus bienes y derechos, serán necesario unos recursos financieros. Este tipo de recursos se encontrarán en el patrimonio neto y el pasivo. Otra de las finalidades de las fuentes de financiación será conseguir los fondos necesarios para lograr las inversiones más rentables para la empresa.

Fuentes de financiación en el balance

En el balance de una empresa se recogen las distintas fuentes de financiación. Podemos encontrar dos grandes grupos el patrimonio neto y el pasivo.

• Patrimonio neto: Son los recursos propios de la empresa las aportaciones de capital de los socios, las reservas y los beneficios no distribuidos.
• Pasivo: Recoge las obligaciones de la empresa como los préstamos bancarios, las deudas con proveedores o las deudas con Hacienda.

¿Financiación externa o autofinanciación?

A la hora de buscar recursos para sufragar la actividad de la empresa surge una gran pregunta: ¿Acudimos a fuentes de financiación ajenas o nos financiamos por nosotros mismos? La decisión que se tome condicionará el futuro de la empresa y su independencia.
Si optamos por la autofinanciación o financiación interna, recurriremos a los recursos propios. La empresa gozará de mayor independencia al no depender de capitales ajenos, sin embargo, sus inversiones serán mucho más limitadas. Por otra parte, la autofinanciación permitirá que la empresa evite pagar los onerosos intereses que generan las deudas con terceros.
En el lado opuesto nos encontramos con la financiación externa, en ella se encuentran los créditos, préstamos, descuentos comerciales, la emisión de obligaciones, el factoring o el leasing. También se considera financiación externa a las aportaciones de los socios, sin embargo, éstas no suponen una deuda para la empresa porque no deben ser devueltas.

Tipos de fuentes de financiación

A la hora de hablar de fuentes de financiación internas y externas encontraremos la siguiente clasificación según su procedencia:

• Fuentes de financiación internas
  • Beneficios no distribuidos de la empresa que pueden dedicarse a ampliaciones de capital.
  • Provisiones para cubrir posibles pérdidas en el futuro.
  • Amortizaciones: Son fondos que se emplean para evitar que la empresa quede descapitalizada debido al envejecimiento y pérdida de valor de sus activos.
• Fuentes de financiación externas
  • Aportaciones de capital de los socios.
  • Préstamos: Se firma un contrato con una persona física o jurídica (sociedad) para obtener un dinero que deberá ser devuelto en un plazo determinado de tiempo y a un tipo de interés. Hablaremos de préstamos a corto plazo si la cantidad prestada debe devolverse en menos de un año.
  • Línea de crédito
  • Leasing: Es el contrato por el cual una empresa cede a otra el uso de un bien a cambio del pago de unas cuotas de alquiler periódicas durante un determinado periodo de tiempo. Al término del contrato, el usuario del bien o arrendatario dispondrá de una opción de compra sobre el bien. Es una fuente de financiación a largo plazo.
  • Factoring: Una sociedad cede a otra el cobro de sus deudas.
  • Confirming: El confirming es un producto financiero en donde una empresa (cliente) entrega la administración integral de los pagos a sus proveedores (beneficiarios) a una entidad financiera o de crédito.
  • Descuento comercial: Se ceden los derechos de cobro de las deudas a una entidad financiera, que anticipará su importe restando comisiones e intereses.
  • Pagaré: es un documento que supone la promesa de pago a alguien. Este compromiso incluye la suma fijada de dinero como pago y el plazo de tiempo para realizar el mismo.
  • Crowdfounding: También llamado micromecenazgo, consiste en financiar un proyecto a través de donaciones colectivas. Una gran plataforma para ello es Internet.
  • Crowdlending: Es un mecanismo de financiación colectiva por el que pequeños inversores prestan su dinero a una empresa con el objetivo de recuperar la inversión en un futuro sumada al pago de unos intereses . Es una alternativa a los préstamos bancarios.
  • Venture Capital: inversiones a través de acciones que sirven para financiar compañías de pequeño o mediano tamaño:
  • Sociedad de Garantía Recíproca
  • Sociedad de Capital Riesgo
  • Créditos estatales (ICO por ejemplo)
  • Capitalizar pagos públicos (pago único de la prestación del desempleo por ejemplo)

También podemos clasificar las fuentes de financiación según su vencimiento:

• A corto plazo: El plazo de devolución es inferior a un año. Como ejemplos se pueden citar el crédito bancario y la línea de descuento.
• A largo plazo: El vencimiento será superior a un año. Entre este tipo de fuentes destacan el préstamo bancario, las ampliaciones de capital o las emisiones de obligaciones.

Y según su propiedad:

• Financiación propia: Son los recursos financieros que son propiedad de la empresa como sucede con el capital social y las reservas.
• Financiación ajena: Son recursos externos que terminan por generar deudas para la empresa . Un claro ejemplo pueden constituirlo los préstamos bancarios.

Finanzas y Costos

La gestión del costo y del flujo del dinero es parte importante de las responsabilidades del comprador. Contar con referencias de costos, atender el tema del costo desde el diseño del producto y saber hacer uso de instrumentos financieros para modificar los plazos de pago son herramientas básicas para poder cumplir cabalmente esta nueva responsabilidad.
El impacto financiero de la cadena de suministro y específicamente el del área de compras, demanda que todo el personal de esta área eleve su conocimiento del tema y tome acciones adecuadas para mejorar el costo y el capital de trabajo.
Un recurso importante, es hacer uso del benchmarking de costos, que es una herramienta de los fabricantes de equipo original, los fabricantes de componentes y lo usuarios finales para tener información que mejore:

• Su poder negociador. Al conocer a detalle conocer las estructuras de costos de cada componente.
• La competitividad del producto. Al poder comparar el diseño y los costos contra la competencia para evaluar similitudes y diferencias.
• Acelerar el desarrollo de nuevos productos. Conociendo tempranamente la factibilidad económica de un nuevo producto.

El modelo completo de benchmarking de costos se compone de:

• Inteligencia en la BOM. Conocer las opciones de suministro y su estado en el ciclo de vida.
• El costo ideal que debe tener el producto terminado.
• Benchmarks de precios de cada uno de los componentes del costo.
• Inteligencia del mercado. Conocer básicamente restricciones de suministro, tendencias de precios y predicciones.
• Servicios de compras estratégicas más allá del costo.

El primer obstáculo se refiere a los aspectos de calidad, que demanda de sistemas de información robustos que permitan detectar, corregir y mantener estándares que garanticen el adecuado desempeño desde la perspectiva del cliente. Lo ideal es atender las desviaciones de calidad antes de que sean un problema y se puedan mantener un bajo costo de calidad al minimizar re-trabajos, nuevas pruebas, desperdicios, devoluciones, reparaciones, recalls o destrucciones de material.
El segundo obstáculo relevante se refiere al desperdicio y al re-trabajo, que en muchas ocasiones son resultado de no ordenar a tiempo las partes, no comunicar oportunamente cambios de materiales o procedimientos, el uso de especificaciones erróneas o el retorno de productos. Mientras más tarde se detecten estas situaciones, mayor será su impacto financiero sobre la organización.
Mantener procesos documentados y actualizados, de preferencia en formatos digital,  reduce el riesgo de tener que ejecutar estos re trabajos y sus consecuentes desperdicios.
Obviamente, el gasto sobre los materiales y el suministro tienen un fuerte impacto sobre los costos. Cualquier cambio debe ser notificado, integrado y aprobado de forma que todos los afectados puedan reaccionar a tiempo.
Como cuarto obstáculo relevante en el costo y tiempo asociado con un cambio o la introducción de un nuevo producto aparece la ineficiencia de los procesos, que generan errores, duplicaciones y costos innecesarios. Las empresas que se adhieren a un proceso de desarrollo de productos y lo integran con el manejo de datos y la gestión del ciclo de vida del producto, tienen mejores costos y menores tiempos de proceso.
Finalmente, la falta de atención a las fechas de lanzamiento, impacta el perder o reducir las ventanas de oportunidad y se relegados como el proveedor primario de los clientes. Atender las fechas, debe tener la misma prioridad que la calidad y confiabilidad del producto. Llegar tarde al mercado tiene un alto costo.
Para completar esta visión, Roberta Jennings publicó en la revista del ISM un artículo llamado “The Supply chain finance journey and beyond” en donde enfatiza que además de seguir buscando la reducción de los costos en los productos o servicios comprados y el negociarlos mejores precios, ahora los compradores deben poner atención en el flujo del dinero bajo el principio de financiamiento de la cadena de suministro.
El financiamiento de la cadena de suministro, Supply Chain Finance,  es definido por Dale S. Rogers, profesor de la Universidad de Arizona, como:

• Utilizar la cadena de suministro para financiar la organización.
• Utilizar a la organización para financiera a la cadena de suministro.

SCF involucra usar la cadena de suministro para generar un eficiente manejo de los activos con el fin de fondear la empresa, ya sea comprando o vendiendo. Se fundamenta en que no todas las empresas valoran el efectivo de la misma forma, por lo cual no representa la misma prioridad.
La idea básica del SCF es hacer uso del factoraje, el proveedor vende su factura a una institución y recibe inmediatamente los fondos, quien a su vez recibirá los fondos de la organización compradora con el potencial de poder operar para ella otras transacciones y servicios.
Además del modelo básico, existen algunas variaciones como:

• Descuentos dinámicos: La empresa compradora permite al proveedor elegir entre varios descuentos para obtener anticipadamente los fondos o si lo prefiere, esperar hasta el plazo original.
• Empresas que sin ser bancos, hacen funciones similares en el factoraje de los pagos además de proveer servicios de análisis de gasto, consejos en desarrollo de estrategias y apoyo administrativo en escenarios complejos de licitaciones o subastas.
• Tarjetas de compras o e-pagos. Se pueden usar tarjetas físicas o virtuales y generar rebates con el uso de herramientas de e-pagos.

En el fondo, la idea de implantar SCF es impactar sobre:

• El capital de trabajo. Reducirlo ya que el exceso de liquidez no es adecuado y puede ser mejor utilizado en materiales o innovación.
• El apoyo a proveedores. Mejorar la posición del flujo de proveedores para agilizar su operación y fomentar inversiones.
• Ahorros e inversiones. Generar ahorros que se pueden canalizar a inversiones productivas.

Asumir un rol en la gestión del capital de trabajo de la empresa, permitirá a compras generar nueva contribuciones para la organización y sus socios de cadena.